事務所大事記 營所稅&結算

事務所大事記 營所稅&結算

事務所大事記 營所稅&結算
文|吳珮瑜會計師
 
上一期月刊介紹了兩個月申報一次的營業稅,而本期要介紹是一年申報一次的企業所得稅—營利事業所得稅結算申報,以歷年制會計年度來說,會在隔年五月底前向國稅局完成申報。(註:如申請非歷年制-七月制,則應於當年十一月底完成申報)
 
嘉威審計人員在一月份忙碌得不可開交的各類所得扣繳申報後,可以稍稍輕鬆,過個不一樣的年回來,在二、三、四月份又開始如火如荼地與嘉威客戶敲定報表、申報方式及應納稅額。
 
公司報表是賺錢還是虧損,將在此時見真章,但有些老闆不太清楚公司的申報狀況,所以嘉威有個規定,我們要在下半年期間跟客戶討論期中報表,讓客戶較了解自己公司的狀況,或是有該注意的事項我們也會一併提醒,這樣到結算申報時,客戶對年度報表狀況也有一定的瞭解。
 
結算申報完成後,又是一個新的會計年度開始了,但要收到國稅局營所稅核定通知書才算是真正告一個段落。在收到核定通知書前,很多客戶對於國稅局的查帳公文避之唯恐不及,甚至有人會覺得:沒被查帳才代表帳做得好。真的是這樣嗎?
 
其實國稅局案件目前都是電腦選案抽查,如果被抽到也不用太擔心,結嘉威的夥伴都會協助處理,客戶給的資料我們都會先經過組長、經理、會計師審視及整理,最後再由嘉威的所長或副所長親自到國稅局跟稅務員討論查帳案件,當客戶與國稅局之間的溝通橋樑,讓客戶有安心的感覺。
 
營所稅涉及的法令範圍很廣,只要有新的解釋函令或是法令的重大變革,例如之前的股東可扣抵稅額減半,或是中小企業適用企業會計準則,甚至是租稅優惠的「中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法」,有什麼風吹草動我們都會發落消息,一經確定發布實施時先由我們研究發展部門的會計師及資深經理們研究後,再整理成表格或列出重點即告知客戶,讓客戶先有個概念,遇到問題可以再跟嘉威夥伴詢問,不再被稅務法令搞得一頭兩個大囉! 
 
說到結算申報,一定要介紹各種申報方式,目前可選擇以下幾種申報方式:
 
書審 / 所得額 / 查帳 / 會計師簽證
 
這部分特別在下期月刊另一個版面來跟大家做詳細的介紹。
 
另外,很多客戶會問:那我有沒有做會計師簽證差在哪裡呢?
有關會計師稅務簽證之優點列舉如下:
 
 
 
 
特別說明盈虧互抵之優惠,如果公司年度結算下來是虧損的,那就可以考慮是否把虧損保留下來,可以在往後十年去抵扣,舉個例子:
 
 
 
 
盈虧互抵的要件就是在虧損的年度和抵扣的年度都要透過會計師的簽證,但嘉威仍會在年底報表出來時幫客戶評估,選擇對客戶最有利的申報方式給客戶建議,確認之後在五月完成結算申報。

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